Свидетельство о регистрации вы получили в тот же день, когда подали документы. Это была лёгкая часть. У вас до сих пор нет счёта в банке, доступа к налоговому порталу, выбранного налогового режима и ни одной строки бухгалтерии. Самые дорогие ошибки, которые мы потом разбираем, случаются в первые четыре недели после регистрации компании в Грузии, а не на этапе самой регистрации. Ниже порядок, которым мы идём сами, и цена каждого пропущенного шага.
Что регистрация вам на самом деле дала
Дом юстиции выдаёт три вещи: запись в реестре предпринимателей, идентификационный номер, который одновременно является налоговым, и выписку о регистрации.
Эта выписка подтверждает, что компания существует. Её попросят банки, арендодатели, платёжные системы и клиенты. Национальное агентство публичного реестра выдаёт её повторно по запросу.
Чего у вас пока нет: доступа к порталу, счёта в банке, налогового режима, бухгалтера и ни одной поданной декларации. За каждым пунктом стоит срок или сумма. Если вы ещё не зарегистрировались, наш пошаговый гайд по регистрации закрывает предыдущий этап.
Первые 30 дней по порядку
| Задача | Где | Обычные сроки | Цена пропуска |
|---|---|---|---|
| Активировать портал Службы доходов | Офис Службы доходов или rs.ge | С 1 по 3 день | Пропущенные декларации и автоматические штрафы |
| Открыть счёт для бизнеса | Отделение банка, директор лично | Со 2 дня до 3 недели | Нет нормального способа выставлять счета и получать деньги |
| Выбрать налоговый режим и подать заявление | Служба доходов | До первого счёта клиенту | К уже выставленным счетам применят обычные ставки |
| Проверить документы по юридическому адресу | Публичный реестр | Первая неделя | Проблемы в реестре и отказ банка |
| Найти бухгалтера | На ваш выбор | С 1 по 2 неделю | Восстановление учёта позже и дороже |
| Подать первую месячную декларацию | Портал rs.ge | В следующем месяце | Штрафы даже при нулевом обороте |
Эта таблица и есть вся статья. Ниже детали по каждой строке.
Сначала активируйте аккаунт в Службе доходов
Регистрация автоматически ставит компанию на налоговый учёт. Права сдавать отчётность она не даёт. Нужна авторизация на портале электронных услуг Службы доходов: её выдают на идентификационный номер компании, и это отдельное обращение.
Сделайте это первым делом. Через этот логин проходит всё: заявление на налоговый режим, месячные декларации, регистрация по НДС и регистрация сотрудников. Пока логина нет, налоговая компанию видит, а компания молчит.
Логин на портале принадлежит компании, а не вам лично. Если отдаёте доступ бухгалтеру, попросите создать для него отдельного пользователя, а не делитесь аккаунтом директора. Тогда сменить бухгалтера позже будет намного проще.
Откройте счёт до того, как он понадобится
Грузинские банки открывают счета компаниям с иностранными владельцами. Но комплаенс здесь настоящий и идёт медленнее, чем шла регистрация. Директору придётся прийти лично. Спросят, откуда идёт выручка и кто конечный владелец компании.
Возьмите больше документов, чем кажется нужным: паспорта всех владельцев, выписку о регистрации, устав, договор аренды или подтверждение адреса и понятное описание бизнеса на английском. Чаще всего заявка застревает именно из-за расплывчатого ответа вроде «консалтинг».
Открывайте счёт в лари и в той валюте, в которой вы реально выставляете счета. Мультивалютные счета здесь норма, а двойная конвертация каждого поступления медленно съедает деньги.
Выберите налоговый режим до первого счёта
Это решение стоит дороже всех остальных, и оно срочное. Специальные режимы дают по заявлению, и действуют они с будущей даты. На счета, которые вы уже выставили, режим не распространяется.
| Режим | Кому подходит | Как считается налог | В чём подвох |
|---|---|---|---|
| Обычное грузинское ООО | Большинству торговых и сервисных компаний | Налог на прибыль только с распределённой прибыли плюс налог у источника на дивиденды | Полная бухгалтерия и месячные декларации с первого дня |
| Статус малого бизнеса (1%) | Индивидуальным предпринимателям (ИП) с оборотом ниже лимита | 1% с оборота, выше лимита ставка растёт | Недоступен для ООО, и часть видов деятельности исключена |
| Статус Virtual Zone | IT-компаниям с клиентами за рубежом | 0% налога на прибыль по подходящей IT-деятельности | Проверяют реальное присутствие и документы, дивиденды всё равно облагаются |
| Статус International Company | Зрелым IT-группам и морским сервисам | Пониженные ставки налога на прибыль и на зарплаты | До выдачи статуса оценивают опыт работы и виды деятельности |
Грузия облагает распределённую прибыль, а не начисленную. Поэтому ООО, которое всё реинвестирует, не платит налог на прибыль, пока деньги не вышли из компании. Это действительно удобно. По этой же причине владельцы удивляются, когда впервые выплачивают себе дивиденды.
Если вы зарегистрировали ИП, то, скорее всего, ради статуса малого бизнеса (1%). Подайте заявление сейчас, а не после первой оплаты от клиента. Если у вас IT-компания, сначала прочитайте, как оценивают статус Virtual Zone, и только потом считайте, что подходите. Тем, кто ещё выбирает между двумя формами, начать стоит с нашего разбора ООО против ИП.
Ставки и лимиты записаны в Налоговом кодексе Грузии, и они меняются. Проверьте актуальные цифры у налоговых консультантов из нашего рейтинга, прежде чем строить на них план.
Приведите в порядок юридический адрес
Закон Грузии о предпринимателях требует, чтобы юридический адрес предпринимателя был реальным адресом в Грузии, это статья 5. Это не формальность. Туда приходят письма из реестра, налоговые уведомления и судебные повестки.
Если вы регистрировались на сервисный адрес, проверьте, что именно вы купили. Из-за почтового ящика, который никто не читает, компании узнают о налоговой проверке с опозданием на три месяца.
Тот же закон требует подавать в реестр любые изменения зарегистрированных данных. Новый директор, новый адрес, новый владелец, новый устав: каждое такое изменение подаётся в реестр, а не остаётся внутренней записью. Сделать это правильно недорого, а разбирать последствия долго. Поэтому мы держим рейтинг специалистов по регистрации компаний, которые берут такие задачи по фиксированной цене.
Грузинская компания без выручки всё равно отчитывается. Месячные декларации сдают независимо от того, было ли что-то в этом месяце, а штраф начисляют за сам факт непредставления, а не только за неуплаченный налог. Мы разбирали не одну спящую компанию, которая за шесть тихих месяцев набрала штраф.
Наладьте бухгалтерию и запомните даты
Грузинская отчётность живёт в месячном ритме. По Налоговому кодексу основные месячные декларации сдают до 15 числа месяца, следующего за отчётным: подоходный налог, удержанный с зарплат, НДС после регистрации по НДС и налог на прибыль.
| Отчёт | Периодичность | Кого касается | Примечания |
|---|---|---|---|
| Декларация по налогу, удержанному с зарплат | Ежемесячно | Любой компании, которая платит зарплату | Срок до 15 числа следующего месяца |
| Декларация по НДС | Ежемесячно | Компаниям, зарегистрированным по НДС | Регистрация обязательна, как только оборот превысил установленный порог |
| Декларация по налогу на прибыль | Ежемесячно | ООО на обычном режиме | Декларацию сдают каждый месяц, даже если налога нет |
| Годовая финансовая отчётность | Раз в год | Большинству зарегистрированных компаний | Сдаётся на государственный портал отчётности |
НДС подводит людей потому, что обязанность возникает из оборота, а не из желания, и на регистрацию после превышения порога даётся мало времени. Наш гайд про порог регистрации по НДС разбирает и цифру, и сроки.
Бухгалтерию стоит отдать на аутсорс в первый же день. Восстановить девять месяцев учёта на десятом месяце стоит в несколько раз дороже, чем вести его ежемесячно. Мы составляем рейтинг англоговорящих бухгалтеров в Тбилиси по тому, что они реально пишут о составе услуг и цене.
Зарплаты, если вы нанимаете
Трудовые договоры нужно оформлять письменно. О сотрудниках сообщают в Службу доходов через месячную зарплатную декларацию. Подоходный налог с зарплаты удерживает работодатель у источника, сотрудник его сам не платит.
Есть ещё пенсионный слой. По Закону Грузии о накопительной пенсии работодатель платит 2% от налогооблагаемой зарплаты, сотрудник ещё 2%, а сверху идёт взнос государства, который уменьшается с ростом дохода. Попадает ли конкретный иностранный сотрудник в эту схему, зависит от его статуса. Уточните это у провайдера по расчёту зарплаты до первой выплаты.
Директор не становится сотрудником автоматически. Если вы одновременно владелец и директор, решите осознанно, что вы получаете: зарплату, дивиденды или и то и другое. Налоги считаются по-разному, а переделывать задним числом неприятно.
компании по регистрации бизнеса в Тбилиси, которые стоят своих денег. Мы изучаем их сами и перепроверяем каждый квартал. Читать бесплатно.
Смотреть рейтинг
Годовой слой
Над месячным циклом стоит годовой. Финансовая отчётность уходит на reportal.ge, государственный портал отчётности, который работает по закону о бухгалтерском учёте. Какие именно формы вы сдаёте, зависит от категории размера вашей компании.
Определите эту категорию в первый год, а не выясняйте её на третий. У компаний с основными средствами есть ещё годовой налог на имущество. Наш разбор сроков годовой отчётности показывает весь календарь.
Пять вещей, которые тихо стоят денег в первый месяц
Считать, что компания делает вас налоговым резидентом
Регистрация грузинской компании ничего не говорит о вашем личном налоговом резидентстве. Это разные проверки, и страна, откуда вы приехали, может продолжать считать вас своим резидентом.
Подавать на специальный режим после первых счетов
Заявление на статус работает вперёд. Счета, выставленные до получения статуса, облагаются по обычным правилам, и спорить бесполезно.
Проводить личные траты через счёт компании
Это видят и банк, и Служба доходов. Разбирать смешанные траты во время проверки стоит намного дороже, чем держать отдельный личный счёт.
Не читать устав
Типовой устав, который выдают при регистрации, подходит одному владельцу. Когда партнёров двое или больше, стандартные правила о принятии решений, продаже долей и выходе из компании почти никогда не совпадают с тем, чего хотели партнёры.
Выбирать бухгалтера только по цене
Заполнить месячную декларацию просто. Определить, чем является платёж (дивиденд, зарплата, возврат займа или возмещаемый расход), уже сложно. Именно на этом дешёвый бухгалтер и обходится дорого.
Главное
- Регистрация даёт идентификационный номер и выписку. Она не даёт доступа к порталу, счёта в банке и налогового режима.
- Сначала активируйте логин в электронных услугах Службы доходов. От него зависит всё остальное.
- Заявление на любой специальный режим подавайте до первого счёта: статус действует вперёд, а не назад.
- Открытие счёта идёт медленнее регистрации. Приходите с полным комплектом документов и внятным объяснением бизнеса.
- Месячные декларации сдают даже при нулевой выручке, а штраф начисляют за сам факт непредставления.
- Держите юридический адрес настоящим и подавайте в реестр каждую смену директора, владельца или адреса.
- Уточните категорию размера компании в первый год, чтобы годовая отчётность не стала неожиданностью.
Частые вопросы
Что сделать первым делом после регистрации компании в Грузии?
Активировать аккаунт в электронных услугах Службы доходов. Регистрация автоматически ставит компанию на налоговый учёт, но не даёт возможности сдавать отчётность, подавать на режим или регистрировать сотрудников. Авторизацию выдают на идентификационный номер компании, занимает это день или два. Всё остальное в чек-листе зависит от этого логина.
Нужен ли компании счёт в грузинском банке?
На практике да. Грузинские клиенты, налоговые платежи и зарплаты проще проводить через местный счёт, а часть контрагентов не станет платить грузинской компании на зарубежный счёт. Держать деньги ещё где-то можно, но операционным будет местный счёт. Открывайте его рано: одобрение идёт дольше, чем шла регистрация.
Сколько времени занимает открытие счёта для компании в Грузии?
От пары дней до нескольких недель. Зависит от структуры владения и от того, насколько внятно вы объясняете источник выручки. Быстрее всех проходят сервисные компании с одним владельцем и полным комплектом документов. Сложная структура владения или высокорисковые юрисдикции запускают дополнительную проверку. На первую встречу берите паспорта, выписку, устав и документ по адресу.
Нужно ли сдавать декларации, если у компании нет дохода?
Да. Месячные декларации сдают независимо от того, работала компания или нет, а штраф начисляют за сам факт непредставления, а не только за неуплаченный налог. Спящие компании тоже накапливают штрафы. Если вы действительно не собираетесь работать какое-то время, обсудите с бухгалтером самый дешёвый законный способ держать компанию.
Когда нужно регистрироваться по НДС в Грузии?
Как только налогооблагаемый оборот превысит порог из Налогового кодекса, регистрация по НДС становится обязательной, а времени на неё мало. Обязанность возникает из оборота, а не из желания, и считают его за скользящий период, а не за календарный год. Следите за оборотом ежемесячно, чтобы превышение не стало сюрпризом, и уточните текущий порог у налогового консультанта.
Может ли ООО использовать статус малого бизнеса (1%)?
Нет. Статус малого бизнеса доступен индивидуальным предпринимателям, а не обществам с ограниченной ответственностью. Если режим 1% для вас ключевой, выбирать нужно на этапе выбора юридической формы. Часть видов деятельности исключена из режима независимо от формы.
Обязан ли директор платить себе зарплату?
Не обязательно. В Грузии директор не становится сотрудником автоматически, и многие владельцы-директора берут дивиденды вместо зарплаты. Налоги считаются по-разному, поэтому выбор должен быть осознанным и оформленным, а не случайным. Решите это в первый месяц: переделывать задним числом придётся через корректировки по зарплате.
Даёт ли регистрация грузинской компании налоговое резидентство Грузии?
Нет. Резидентство компании и личное налоговое резидентство решаются разными правилами. Ваше резидентство зависит от количества дней и других тестов, а страна, откуда вы приехали, может продолжать считать вас резидентом. Получите личную консультацию, прежде чем считать, что компания что-то изменила.
Что делать при смене адреса или директора компании?
Подать изменение в публичный реестр. Закон Грузии о предпринимателях требует держать зарегистрированные данные актуальными, поэтому новый директор, адрес, владелец или устав подаётся в реестр, а не оформляется внутренним решением. Банки тоже сверяются с реестром, и устаревшая запись может заблокировать изменения по счёту.
Нужен ли бухгалтер в Грузии или можно сдавать отчётность самому?
Сдавать можно и самому, некоторые компании с одним владельцем так и делают. Портал работает, но он в основном на грузинском, а дорогие ошибки возникают там, где нужно решение: платежи, расходы, НДС. Большинство иностранных владельцев, с которыми мы общаемся, отдают месячную отчётность на аутсорс и оставляют себе только выставление счетов.
Какие документы хранить с первого дня?
Выписку о регистрации, устав, банковские реквизиты, все выставленные счета, все счета от поставщиков и все банковские выписки. Грузинская налоговая может проверять несколько лет назад, поэтому документы должны прожить дольше вашего ноутбука. Общей папки с разбивкой по месяцам достаточно, если кто-то действительно в неё складывает.