Напоминаний никто не присылает. Сроки подачи в Грузии реальные, за их нарушение штрафуют, и большинство иностранных владельцев узнаёт о них из штрафа, а не из календаря. Годовая отчётность здесь распадается на две части: два ведомства, два разных графика. Ниже весь порядок в той последовательности, в которой он действительно происходит, и все даты, которые важны.
Две системы отчётности, а не одна
В Грузии нет ежегодного отчёта в реестр, который требуют многие другие страны. Национальное агентство публичного реестра не ждёт от вас ничего раз в год: подтверждать, что компания существует, не нужно.
Отчётность уходит в два других адреса. Финансовую отчётность за год принимает Служба надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом, сокращённо SARAS. Налоговые декларации принимает Служба доходов через rs.ge, и они в основном ежемесячные.
Разные порталы, разные логины, разные сроки. Бухгалтер, который каждый месяц сдаёт ваш НДС, не сдаёт при этом финансовую отчётность. Из этого разрыва и вырастает типичная картина: по налогам всё чисто, а в отчётности не хватает трёх лет.
Доступ к rs.ge не открывает портал финансовой отчётности. Там нужна отдельная регистрация, и обязанность лежит на самой компании, а не на том, кому вы платите за учёт.
Шаг 1. Определите категорию своего предприятия
Закон Грузии о бухгалтерском учёте, отчётности и аудите делит все предприятия на четыре категории по размеру. От категории зависит, что вы подаёте, по какому стандарту составляете отчётность и обязателен ли аудит.
| Категория | Сумма активов | Годовая выручка | Сотрудники | Обязательный аудит |
|---|---|---|---|---|
| Четвёртая | до 1 млн лари | до 2 млн лари | до 10 | Нет |
| Третья | до 10 млн лари | до 20 млн лари | до 50 | Нет |
| Вторая | до 50 млн лари | до 100 млн лари | до 250 | Да |
| Первая | свыше 50 млн лари | свыше 100 млн лари | свыше 250 | Да |
Категория определяется по совпадению минимум двух критериев из трёх. Предприятия публичного интереса, то есть банки, страховщики и компании с листингом, в эту сетку не попадают: у них самые тяжёлые обязанности независимо от размера.
Два практических замечания. Пороги правили после принятия закона, поэтому считайте таблицу ориентиром и уточните свою категорию через калькулятор на портале отчётности или у бухгалтера. И второе: почти все грузинские ООО с иностранными владельцами попадают в четвёртую категорию. Это самый лёгкий набор документов и никакого аудита. Но это не значит, что подавать не нужно.
Шаг 2. Сдайте финансовую отчётность до 1 октября
Финансовая отчётность уходит в SARAS через Reportal, публичный портал отчётности. После подачи отчёты может найти любой человек.
Срок жёсткий. SARAS пишет, что предприятие обязано отчитаться незамедлительно, но не позднее 1 октября года, следующего за отчётным периодом. То есть отчётность за 2025 календарный год подаётся до 1 октября 2026 года, а за 2026 год до 1 октября 2027 года.
Если отчётный период не совпадает с календарным годом, срок считается иначе: девять месяцев с конца периода. Маленькие грузинские компании почти никогда не используют некалендарный год, а вот группы с иностранной материнской компанией иногда используют.
Объём подачи растёт вместе с категорией. Предприятия первой и второй категории и предприятия публичного интереса подают финансовую отчётность, отчёт руководства и аудиторское заключение. Третья и четвёртая категории подают меньше. За правильные цифры отвечает учёт задолго до того, как дело доходит до подачи, поэтому требования к учёту для грузинского ООО стоит закрыть в первый месяц, а не в одиннадцатый.
Небольшие ООО с иностранными владельцами обычно считают портал отчётности заботой крупного бизнеса. Это не так. Четвёртая категория тоже подаёт, и пропущенные годы всплывают в самый неудобный момент: проверка комплаенса в банке, проверка со стороны покупателя, документы на вид на жительство (ВНЖ), куда нужна отчётность компании.
Шаг 3. Ежемесячные декларации, которые не заканчиваются
Налоговая отчётность живёт в своём ритме. Даты задаёт Налоговый кодекс Грузии, и для большинства налогов бизнеса это 15-е число следующего месяца.
| Декларация | Кто подаёт | Периодичность | Срок |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | Компании на режиме распределённой прибыли | Ежемесячно | 15-е число следующего месяца |
| Подоходный налог с зарплат | Все, кто платит зарплату | Ежемесячно | 15-е число следующего месяца |
| НДС | Плательщики, зарегистрированные по НДС | Ежемесячно | 15-е число следующего месяца |
| Оборот по статусу малого бизнеса | Индивидуальные предприниматели (ИП) со статусом малого бизнеса (1%) | Ежемесячно | 15-е число следующего месяца |
| Налог на имущество | Предприятия и организации | Раз в год | 1 апреля |
| Подоходный налог или налог на прибыль | Физлица и предприятия вне ежемесячного режима налога на прибыль | Раз в год | 1 апреля |
Строка про НДС начинает работать только после регистрации, а регистрация наступает по оборотам, а не по вашему желанию. Если вы близко к порогу, прочитайте про порог регистрации по НДС в Грузии до того, как перейдёте его: регистрация задним числом обходится дорого.
Шаг 4. Почему у большинства грузинских ООО нет годовой декларации
Грузия облагает распределённую прибыль, а не бухгалтерскую. Компания платит налог на прибыль в момент распределения, а не в момент заработка.
Из этой конструкции вытекает следствие, о котором забывают. По статье 153 Налогового кодекса компании, которые платят налог с распределения, подают декларацию по налогу на прибыль каждый месяц до 15-го числа и прямо исключены из годовой декларации к 1 апреля, которую подают все остальные. Поэтому годовая отчётность обычного грузинского ООО в Службу доходов состоит из двенадцати месячных деклараций плюс декларации по налогу на имущество к 1 апреля, если у компании есть налогооблагаемое имущество.
Декларация к 1 апреля всё равно касается резидентов-физлиц, чей доход не был обложен у грузинского источника, нерезидентов с необложенным грузинским доходом и предприятий вне ежемесячного режима налога на прибыль. Если вы получаете доход ещё и лично, а не только через компанию, то у личной и у корпоративной стороны свои сроки и свои последствия.
Шаг 5. Выясните, нужен ли аудит
Аудит определяется категорией, а не спором о выручке. Предприятия публичного интереса, предприятия первой и второй категории и группы такого же размера обязаны проходить аудит отчётности. Третья и четвёртая категории под обязательный аудит не попадают, если их не втягивает туда другое законодательство.
Если вы близко к границе второй категории, договаривайтесь с аудитором за несколько месяцев. К лету свободных аудиторов в Тбилиси становится меньше, потому что приближается октябрьский срок, и сильные аудиторские компании в Тбилиси закрывают набор задолго до него.
На чём люди действительно спотыкаются
Спящая компания всё равно отчитывается
Компания без выручки не становится компанией без обязанностей. Месячная декларация по налогу на прибыль подаётся, финансовая отчётность подаётся, а год тишины читается как год нарушений.
Ставка 0% не освобождает от отчётности
Статус Virtual Zone и статус International Company меняют ставку, а не набор документов. Финансовая отчётность и месячные декларации идут как раньше, а условия статуса проверяют именно по поданным цифрам. Детали для разработки и фриланса собраны в нашем гайде про бухгалтерию для IT-компаний и фрилансеров.
У ИП нет каникул
ИП со статусом малого бизнеса (1%) подаёт декларацию по оборотам и платит каждый месяц до 15-го числа. Есть ли у ИП ещё и обязанность по финансовой отчётности, зависит от того, как он классифицируется по закону о бухгалтерском учёте. Это стоит уточнить у специалиста, а не решать за него.
Первый неполный год тоже считается
У компании, зарегистрированной в сентябре, отчётный период идёт от даты регистрации до 31 декабря. Этот короткий отрезок считается полноценным отчётным периодом, и срок 1 октября следующего года для него совершенно настоящий.
Сколько на самом деле стоит просрочка
Налоговый кодекс считает просрочку точно. Опоздание до двух месяцев стоит 5% от суммы налога по этой декларации за каждый просроченный месяц, неполный месяц считается полным, всего не больше 30%. После двух месяцев штраф становится фиксированным: 10% от начисленного налога. Если налога к уплате в декларации нет, штрафа нет.
Последняя оговорка объясняет многое из того, что мы видим. Спящие компании годами не подают месячные декларации и не платят ни одного лари штрафа. Неприятность приходит в первый же месяц с реальным налогом к уплате, и ложится она сверху на историю нарушений, которую быстро не разобрать.
Просрочка по финансовой отчётности идёт отдельно, по закону о бухгалтерском учёте, где предусмотрена ответственность за неподачу. Суммы правили не один раз, поэтому спросите у бухгалтера, сколько это стоит сейчас, прежде чем решать, что срок необязателен.
бухгалтеры в Тбилиси, которые стоят своих денег. Мы изучаем их сами и перепроверяем каждый квартал. Читать бесплатно.
Смотреть рейтинг
Календарь, по которому можно работать
Повесьте эти четыре строки на видное место:
- Каждый месяц до 15-го числа: налог на прибыль, подоходный налог с зарплат, НДС и оборот по статусу малого бизнеса за прошлый месяц.
- 1 апреля: декларация по налогу на имущество для предприятий и годовая декларация по подоходному налогу или налогу на прибыль, если она относится к вам.
- Летом: закройте прошлый год, согласуйте отчётность, забронируйте аудитора, если он нужен по категории.
- 1 октября: финансовая отчётность за прошлый календарный год, подаётся на Reportal.
Делать это самостоятельно можно, и многие компании с одним владельцем справляются. Смысл теряется в тот момент, когда появляются сотрудники, НДС или налоговая другой страны с интересом к вам. Честный разбор этого выбора есть в тексте про то, нужен ли вам бухгалтер, а рыночные цены в тексте про то, сколько стоит бухгалтерия в Грузии.
Если хотите снять весь этот календарь со своего стола, начните с нашего рейтинга проверенных бухгалтеров в Тбилиси. Вопросы выше учёта, вроде налогового резидентства, льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения или заявки на статус, лучше сразу нести налоговым консультантам в Тбилиси.
Главное
- Годовая отчётность в Грузии идёт по двум линиям: финансовая отчётность в SARAS и налоговые декларации в Службу доходов.
- Финансовая отчётность подаётся до 1 октября года, следующего за отчётным периодом, или через девять месяцев после конца некалендарного года.
- Категория предприятия задаёт объём отчётности и обязательность аудита. Четвёртая категория самая лёгкая, но она не освобождена.
- Большинство грузинских ООО подаёт налог на прибыль каждый месяц до 15-го числа и годовую декларацию по прибыли не подаёт.
- К 1 апреля подаётся декларация по налогу на имущество для предприятий, а также годовые декларации там, где они нужны.
- За просроченные налоговые декларации штраф считается в процентах, а если налога к уплате нет, штрафа нет.
- Спящие компании, компании со статусом Virtual Zone и ИП продолжают отчитываться.
Частые вопросы
Какой срок у годовой отчётности в Грузии?
Финансовая отчётность должна попасть в SARAS не позднее 1 октября года, следующего за отчётным периодом. У компаний с некалендарным отчётным периодом срок другой: девять месяцев с конца периода. Налоговые декларации идут по своему графику, в основном до 15-го числа месяца, следующего за отчётным. Эти сроки независимы, и соблюдение одного ничего не даёт для другого.
Обязаны ли маленькие грузинские компании подавать финансовую отчётность?
Да. Предприятия четвёртой категории, а это большинство небольших ООО с иностранными владельцами, подают финансовую отчётность на портал так же, как все. Набор документов у них меньше, обязательный аудит не нужен. Пороги по размеру заданы в законе о бухгалтерском учёте, и их стоит сверить с калькулятором категории на портале.
Куда подавать финансовую отчётность в Грузии?
Через Reportal, публичный портал отчётности под управлением SARAS. Вы регистрируете компанию в системе подачи, подтверждаете категорию, потом загружаете отчётность. Поданные отчёты становятся доступными для поиска любому желающему, и это одна из причин проверить цифры до подачи.
Подаёт ли грузинское ООО годовую налоговую декларацию?
По налогу на прибыль обычно нет. Компании на режиме распределённой прибыли подают декларацию по прибыли каждый месяц до 15-го числа и из годовой декларации к 1 апреля исключены. Декларацию по налогу на имущество к 1 апреля они всё равно подают, если владеют налогооблагаемым имуществом. У владельца при этом может быть своя личная декларация к 1 апреля по доходу, не обложенному у источника.
Какой штраф за просрочку налоговой декларации в Грузии?
При просрочке до двух месяцев штраф составляет 5% от налога, начисленного по этой декларации, за каждый просроченный месяц, неполный месяц считается полным, всего не больше 30%. После двух месяцев штраф фиксированный: 10% от начисленного налога. Если налога к уплате в декларации нет, штрафа не будет. Пеня за неуплаченный налог считается отдельно от штрафа за подачу.
Нужен ли моей грузинской компании аудит?
Только если это предприятие публичного интереса, предприятие первой или второй категории или часть группы такого размера. Компании третьей и четвёртой категории под обязательный аудит не попадают, если к ним отдельно не применяется другое законодательство. Инвесторы, кредиторы или иностранная материнская компания всё равно могут потребовать аудит по договору.
Обязана ли спящая грузинская компания отчитываться?
Да. Компания без деятельности всё равно подаёт месячные декларации и всё равно сдаёт годовую финансовую отчётность. Штраф за просрочку считается от начисленного налога, поэтому спящая компания часто набирает пропущенные сроки без немедленных денежных потерь. Долг по отчётности превращается в проблему при первой же проверке в банке, продаже компании или заявке на лицензию.
Когда грузинская компания подаёт декларацию по налогу на имущество?
Предприятия и организации подают декларацию по налогу на имущество и платят до 1 апреля календарного года. В декларации указывается налогооблагаемое имущество. Компании без налогооблагаемого имущества в Грузии эту декларацию не подают, но сначала проверьте, что вообще считается таким имуществом.
Подают ли годовую отчётность компании со статусом Virtual Zone и International Company?
Да. Льготный статус меняет ставку налога, а не обязанности по отчётности. Финансовая отчётность, месячные декларации и учёт под ними продолжаются, а при проверке статуса смотрят именно на поданные цифры. Небрежная отчётность лишает статуса быстрее, чем агрессивная налоговая позиция.
Можно ли вести годовую отчётность в Грузии самостоятельно?
Формально да, и простые компании с одним владельцем так и делают. Это становится плохой тратой времени, когда появляются зарплаты, регистрация по НДС, операции в валюте или вопросы от другой страны. Порталы работают в первую очередь на грузинском языке, и для большинства иностранных владельцев это главное практическое препятствие. Даже если вы подаёте отчётность каждый месяц сами, заложите в бюджет хотя бы годовую проверку у специалиста.
Что делать, если финансовая отчётность не подавалась никогда?
Исправлять, а не ждать письма. Прошлые годы обычно можно составить и подать с опозданием, и сделать это добровольно лучше, чем дождаться, когда найдут. Попросите бухгалтера восстановить эти годы по банковским выпискам и счетам, потом подавайте начиная с самого раннего. Сразу спросите, какая сейчас ответственность за просрочку, чтобы не было сюрпризов.