აღრიცხვა თავად თუ ბუღალტრის აყვანა

დეკლარირება მარტივად გამოიყურება, სანამ ერთ თვეს არ შეცდებით. ფორმები მოკლეა, პორტალი უფასო, და ბევრი მფლობელი წლების განმავლობაში ყველაფერს თავად აგზავნის. მერე ერთი გამოტოვებული დღგ-ს ზღვარი ან დაგვიანებული ხელფასების დეკლარაცია პატარა დანაზოგს რეალურ ჯარიმად აქცევს. არჩევანი თავად აღრიცხვასა და ბუღალტერს შორის რისკით წყდება და არა ფასით. ქვემოთ ამ რისკს ვზომავთ.

რას ნიშნავს სინამდვილეში აღრიცხვის თავად წარმოება

ერთი ფრაზით სამ სხვადასხვა საქმეს ეძახიან. რისკი მათ ერთნაირი არ აქვთ.

პირველი საქმე აღრიცხვაა. რეგისტრები ან ჩანაწერების წიგნი აწარმოოთ ისე, რომ ყველა ინვოისს, საბანკო ოპერაციასა და ხარჯს თავისი ადგილი ჰქონდეს. მეორე დეკლარირებაა. შემოსავლების სამსახურის პორტალზე სწორი დეკლარაცია ვადაში წარადგინოთ. მესამე პოზიციონირებაა. აირჩიოთ საგადასახადო რეჟიმი და თვალი ადევნოთ ზღვრებს, რომლებიც ამ რეჟიმიდან გამოგიყვანთ.

თითქმის ყველა, ვინც ამბობს „აღრიცხვას თავად ვაწარმოებ“, მეორე საქმეს გულისხმობს. ფული მესამეშია. და მესამე არც ერთ სამუშაო სიაში არ ჩნდება, სანამ უკვე არ გატყდება.

რომელი დეკლარაციები განსაზღვრავს თქვენს დატვირთვას

დეკლარირების რიტმი თვიურია. საქართველოს საგადასახადო კოდექსის მიხედვით რეგულარული დეკლარაციების უმეტესობა საანგარიშო თვის მომდევნო თვის 15 რიცხვამდე წარედგინება. ეს მოსახერხებელია: ერთი თარიღი, თითქმის ყველა თვეში.

ამ ვადებს საგადასახადო კოდექსის მუხლები 93, 153, 155 და 168 ადგენს. წლიური ფინანსური ანგარიშგება ცალკე ხაზია. იგი სახელმწიფო ანგარიშგების პორტალ Reportal-ზე იგზავნება და არა საგადასახადო პორტალზე, ჩვენ კი მას ცალკე გზამკვლევში განვიხილავთ, წლიური ანგარიშგების ვადებზე.

სად ჯდება თავად აღრიცხვა ფულს შეუმჩნევლად

ჯარიმების სისტემას ერთი თვისება აქვს, რომელსაც თითქმის არავინ ამჩნევს. სწორედ ის წყვეტს მთელ საკითხს.

ჯარიმა ბრუნვასთან ერთად იზრდება

ორ თვემდე დაგვიანებაზე ჯარიმა ამ დეკლარაციით დარიცხული გადასახადის 5%-ია ყოველ ვადაგადაცილებულ თვეზე, მაგრამ არა უმეტეს გადასახდელი თანხის 30%-ის. ორი თვის შემდეგ ჯარიმა ფიქსირებული 10%-ია. გადასახადის შემცირებით დეკლარირებაზე ჯარიმა ზოგადი წესით შემცირებული თანხის 50%-ია. იგი 10%-მდე ეცემა, თუ შემცირება დეკლარირებული ციფრის 5%-ზე ნაკლებია, და 25%-მდე, თუ 5%-დან 20%-მდეა. გადაუხდელ გადასახადს ყოველ ვადაგადაცილებულ დღეზე 0.05% საურავი ერიცხება.

ახლა მთავარი. თუ დეკლარაციით დარიცხული გადასახადი ნულია, დაგვიანების ჯარიმა საერთოდ არ დაერიცხება. უმოქმედო კომპანია, რომელმაც ნულოვანი დეკლარაციები სამი თვით დააგვიანა, ჯარიმას არ იხდის. მომგებიანი კომპანია ერთი თვის დაგვიანებაზე რეალური თანხის 5%-ს იხდის.

ეს არის პატიოსანი პასუხი კითხვაზე, ღირს თუ არა თავად აღრიცხვა. რისკი მუდმივი არ არის. ის ნულთან ახლოსაა, სანამ გადასახდელი არაფერი გაქვთ, და პირდაპირ ბრუნვის პროპორციულად იზრდება. როგორც კი ბიზნესი მუშაობას იწყებს, დამოუკიდებელი დეკლარირება იაფი აღარაა.

ზღვარი, რომელსაც უკან ვერ გადააბიჯებთ

დღგ-ზე იწვებიან ისინი, ვინც დეკლარაციას თავად აგზავნის. როგორც კი დასაბეგრი ოპერაციები ნებისმიერ 12 თანმიმდევრულ კალენდარულ თვეში 100 000 ლარს გადააჭარბებს, რეგისტრაციის განაცხადზე ორი სამუშაო დღე გაქვთ. დღგ-ს ვალდებულება ზუსტად იმ ოპერაციას მიება, რომელმაც ზღვარი გადაკვეთა, და არა იმ თარიღს, როცა ეს შეამჩნიეთ.

შეღავათიანი პერიოდი არ არსებობს, დამრგვალება თქვენს სასარგებლოდ არ ხდება, მრავალვალუტიანი ინვოისები კი არითმეტიკას აბნევს. ჩვენი მიმოხილვა დღგ-ს რეგისტრაციის ზღვრებსა და წესებზე მოძრავი ფანჯრის გამოთვლას ნაბიჯ-ნაბიჯ გადის.

რეჟიმი, რომელიც დაკარგეთ და ვერ შეამჩნიეთ

მცირე ბიზნესის სტატუსი (1%) ინდივიდუალური მეწარმის ბრუნვას 1%-ით ბეგრავს. განაკვეთი 3%-მდე იზრდება, როცა ეკონომიკური საქმიანობიდან მიღებული ერთობლივი შემოსავალი წელიწადში 500 000 ლარს გადააჭარბებს. სტატუსის მფლობელი ვალდებულია აწარმოოს ფინანსთა სამინისტროს დადგენილი სპეციალური ჩანაწერების წიგნი. პირობების დარღვევაზე საგადასახადო ორგანომ სტატუსი შეიძლება გააუქმოს, საგადასახადო კოდექსი კი ამ გაუქმებას 500 ლარიან ჯარიმას ამატებს, გადათვლილი გადასახადის გარდა.

ყველაზე ძვირი, რასაც თავად დეკლარირებაზე მყოფ ფრილანსერებთან ვხედავთ, 1%-იანი სტატუსის დაკარგვაა წლის შუაში. გადასახადის სხვაობა ერთი წლის ბუღალტრულ საფასურს ბევრჯერ სცდება. ჩვენი განმარტება მცირე ბიზნესის სტატუსზე (1%) ჩამოთვლის საქმიანობისა და შემოსავლის სახეებს, რომლებიც სტატუსს გამორიცხავს.

რას ყიდულობთ სინამდვილეში ბუღალტერთან

მონაცემების შეტანას არა. მონაცემების შეტანა თავადაც შეგიძლიათ.

ყიდულობთ ზღვრების კონტროლს, რეჟიმის არჩევასა და მეორე ხელმოწერას ციფრებზე. მომუშავე ბუღალტერი თვალს ადევნებს თქვენს ბრუნვას მოძრავ 12 თვეში დღგ-ს ზღვართან, ამოწმებს, თქვენი საქმიანობა ჯერ კიდევ თუ ერგება არსებულ რეჟიმს, და წინასწარ იცის, რომელ ხარჯებზე იკამათებს შემოსავლების სამსახური.

ასევე ყიდულობთ წესრიგს პორტალზე. შემოსავლების სამსახურის ელექტრონული სერვისების პორტალი ქვემომხმარებლის უფლებებს უჭერს მხარს, ამიტომ ბუღალტერს დეკლარაციის თქვენს ნაცვლად წარდგენა შეუძლია ისე, რომ თქვენს მთავარ წვდომას არასოდეს მიიღოს. პორტალი ასევე აქვეყნებს გადამხდელის ქცევის რეიტინგს, რომელიც თქვენს დისციპლინის ისტორიაზეა აგებული. ეს მაშინ იჩენს თავს, როცა მოგვიანებით საბანკო ლიმიტს ან ტენდერს ითხოვთ.

ერთი შემოწმება ხელმოწერამდე. სახელმწიფო ზედამხედველობის ორგანო აწარმოებს ღია სერტიფიცირებული ბუღალტრებისა და კომპანიების რეესტრებს. ბუღალტრად თავის დარქმევა კანონით შეზღუდული არ არის, ამიტომ რეესტრი ყველაზე სწრაფი გზაა, კვალიფიციური კომპანია ცხრილიანი ადამიანისგან გაარჩიოთ.

ოთხი რეალური ვარიანტის შედარება

მფლობელების უმეტესობა ფიქრობს, რომ არჩევანი ორად იყოფა. არ იყოფა. მომუშავე ვარიანტი ოთხია და შუა ორი მოქმედი მცირე კომპანიების უმეტესობას ერგება.

დროის შეფასება ჩვენი საკუთარია: მარტივი სერვისული ბიზნესი, ერთი საბანკო ანგარიში, თვეში 30 ოპერაციაზე ნაკლები. საწყობი, ნაღდი ფული ან უცხოეთში ხელფასები ამ დროს სწრაფად ამრავლებს. თითოეული დონე რამდენი ლარი ჯდება, იხილეთ ჩვენს მიმოხილვაში ბუღალტრული მომსახურების ფასებზე.

შუა გზა, რომელიც უმეტესობას ჯობია

გაყავით სამი საქმე და არა გადაწყვეტილება.

აღრიცხვა თქვენთან დატოვეთ. ვერც ერთი გარე კომპანია ვერ მოაგროვებს თქვენს ქვითრებს ისე, როგორც თქვენ, პროგრამა ან დისციპლინირებული ცხრილი კი ამას ფარავს. ჩვენი ჩანაწერი შპს-ის ბუღალტრული აღრიცხვის მოთხოვნებზე აღწერს მინიმუმს, რომელიც უნდა შეინახოთ.

დეკლარირება და პოზიციონირება გარეთ გაიტანეთ. სწორედ მათზეა მიბმული კანონით დადგენილი ვადები და ჯარიმები. თვიური ხელშეკრულება კომპანიასთან, რომელიც კითხვებზეც პასუხობს, ყველაზე იაფი დაზღვევაა, რისი ყიდვაც პატარა კომპანიას შეუძლია.

ეს სქემა ერთ შემთხვევაში ტყდება. აიყვანეთ კომპანია, რომელიც დეკლარაციებს ჩუმად აგზავნის და არაფერს გეუბნებათ. თუ ბუღალტერს ნახევარ წელიწადში ერთი კითხვაც არ დაუსვამს, ღილაკს „გაგზავნა“ უხდით ფულს.

რანჟირებული სია

თბილისში საუკეთესო ბუღალტრები გჭირდებათ?

თბილისში მომუშავე ბუღალტრები გამოვიკვლიეთ და დავრანჟირეთ ისინი, ვისთვისაც ფულის გადახდა ღირს. დამოუკიდებელი კვლევა, კვარტალური გადამოწმება, უფასო წაკითხვა.

რანჟირებული სიის ნახვა

როგორ გადავიდეთ თავად აღრიცხვიდან ბუღალტერზე ისტორიის დაკარგვის გარეშე

საქმეების გადაცემა პროგნოზირებადად ტყდება, ამიტომ ეს ხუთი რამ თანმიმდევრობით გააკეთეთ.

პორტალზე წვდომა ქვემომხმარებლით მიეცით და არა თქვენი მთავარი ლოგინით. გამოიტანეთ ყველა უკვე წარდგენილი დეკლარაცია, რომ ახალმა კომპანიამ შეჯერება შეძლოს და არა გამოცნობა. აიღეთ საბანკო ამონაწერები კომპანიის გახსნის თარიღიდან და შეაგროვეთ ხელმოწერილი ხელშეკრულებები და უცხოური ინვოისები, რადგან მათზეა დამოკიდებული დღგ-ს რეჟიმი და ორმაგი დაბეგვრის ხელშეკრულებების საკითხები. და ბოლოს, ხმამაღლა დაასახელეთ რეჟიმი, რომელშიც თვლით, რომ ხართ, და სთხოვეთ დამოუკიდებლად დაადასტუროს.

ბოლო ნაბიჯი უფრო მეტ პრობლემას აგნებს, ვიდრე დანარჩენი ოთხი ერთად. ბევრი ადამიანი გადაცემის დროს აღმოაჩენს, რომ იმ რეჟიმში, რომელსაც თავისად თვლიდა, არასოდეს იყო. თუ პასუხი რთული აღმოჩნდა, სპეციალისტი ბუღალტერს სჯობს და ზუსტად ამისთვის ცალკე სია გვაქვს, საგადასახადო კონსულტანტები თბილისში.

თუ თანამშრომლები გყავთ, ხელფასების დარიცხვა იმავე დღეს გადაიტანეთ. ხელფასიდან გადასახადის დაკავება და თვიური დეკლარაცია ერთად დადის, ორ კომპანიაზე გაყოფა კი ხვრელებს ტოვებს. ცალკე ხელფასების დარიცხვის კომპანიები თბილისში ამას დამოუკიდებლად აკეთებენ, თუ ბუღალტერი არ იღებს.

მთავარი დასკვნები

• თავად დეკლარირების რისკი თქვენი გადასახადის პროპორციულია, რადგან დაგვიანების ჯარიმა დარიცხული გადასახადის პროცენტია, ნულოვან დეკლარაციას კი ჯარიმა არ ახლავს.
• თვიური რიტმი მომდევნო თვის 15 რიცხვია: ხელფასები, მოგების გადასახადი, დღგ და მცირე ბიზნესის ბრუნვა.
• დღგ-ს ზღვრის გადაკვეთა კლასიკური ჩავარდნაა თავად დეკლარირებაზე და რეგისტრაციაზე ზღვრის გადაკვეთიდან ორი სამუშაო დღეა.
• შეღავათიანი რეჟიმის დაკარგვა წლის შუაში რამდენიმე წლის ბუღალტრულ საფასურზე ძვირია.
• სამუშაოს გაყოფა ჩვეულებრივ სჯობს არჩევანს ყველაფერი ან არაფერი: აღრიცხვა თქვენ, დეკლარირება და რეჟიმის რჩევა გარეთ.
• პორტალზე წვდომა ქვემომხმარებლით გადაეცით, მთავარი წვდომა არასოდეს.

ხშირი კითხვები

შემიძლია კანონიერად თავად ვაწარმოო აღრიცხვა?

დიახ. კანონი არ ავალდებულებს კომპანიას ან ინდივიდუალურ მეწარმეს, ლიცენზირებული ბუღალტერი აიყვანოს ჩვეულებრივი დეკლარაციების მოსამზადებლად და წარსადგენად. შემოსავლების სამსახურის პორტალზე რეგისტრირდებით და ყველაფერს თავად აგზავნით. სიზუსტეზე იურიდიული პასუხისმგებლობა ორივე შემთხვევაში თქვენზე რჩება. სწორედ ეს არის დახმარების მთავარი არგუმენტი.

სჭირდება შპს-ს ბუღალტერი?

კანონით არა, მაგრამ მოქმედი შპს-ების უმეტესობას სჭირდება. შპს ყოველთვიურად წარადგენს მოგების გადასახადის დეკლარაციას, თანამშრომლების არსებობისას ხელფასების დეკლარაციებს, რეგისტრაციის შემდეგ კი დღგ-ს დეკლარაციებს. ეს წელიწადში 12-დან 36 ვადამდეა. ჩვენი პატიოსანი მიმოხილვა, სჭირდებათ თუ არა საერთოდ ბუღალტერი, გადის იმ შემთხვევებს, როცა ნამდვილად არ გჭირდებათ.

რა მოხდება, თუ დეკლარაციას დავაგვიანებ?

ორ თვემდე დაგვიანება იწვევს ჯარიმას დეკლარაციით დარიცხული გადასახადის 5%-ის ოდენობით ყოველ ვადაგადაცილებულ თვეზე, მაგრამ არა უმეტეს გადასახდელი თანხის 30%-ის. ორი თვის შემდეგ ჯარიმა დარიცხული გადასახადის 10%-ია. გადაუხდელ გადასახადს დღეში 0.05% საურავი ერიცხება. თუ დეკლარაციით დარიცხული გადასახადი ნულია, დაგვიანების ჯარიმა არ დაერიცხება.

აქვს შემოსავლების სამსახურის პორტალს ინგლისური ვერსია?

დიახ. eservices.rs.ge-ს ინგლისური ვერსია ქართულ ინტერფეისთან ერთად მუშაობს, თუმცა დაფარვა ერთნაირი არ არის: ფორმების, შეტყობინებებისა და დამხმარე ტექსტის ნაწილი მხოლოდ ქართულადაა. ეს მაშინ ხდება მნიშვნელოვანი, როცა უცხოელ პარტნიორს, ინვესტორს ან მშობელ კომპანიას პორტალზე წვდომა სჭირდება. ჩვეულებრივი დეკლარაციები ინგლისურად გაივლის, არასტანდარტულ ნაბიჯზე კი ქართულ ეკრანს წააწყდებით.

რომელი მომენტიდან იხდის ბუღალტერი თავის თავს?

დაახლოებით მაშინ, როცა თვიური გადასახადი ბუღალტერიის თვიურ ფასს გადააჭარბებს. ამ წერტილიდან ერთი 5%-იანი ჯარიმა თავად სერვისზე ძვირია. პრაქტიკაში ტრიგერი სამიდან ერთია: პირველი თანამშრომელი, პირველი ინვოისი უცხოელ კლიენტზე ან დღგ-ს ზღვართან მიახლოება.

სჭირდება ბუღალტერი 1%-იანი სტატუსის შესანარჩუნებლად?

არა, მაგრამ სტატუსს პირობები აქვს, რომელთა დარღვევაც შეუმჩნევლად ხდება. საქმიანობისა და შემოსავლის ნაწილი მასში არ ჯდება, ერთობლივი შემოსავალი 500 000 ლარზე მეტი კი განაკვეთს 1%-იდან 3%-ზე გადაიყვანს კალენდარული წლის ბოლომდე. გაუქმებას საგადასახადო კოდექსით 500 ლარიანი ჯარიმა ახლავს, გადათვლილი გადასახადის გარდა. საქმიანობა სპეციალისტთან შეამოწმეთ, სანამ ჩათვლით, რომ ერგება.

რა ჯარიმაა დღგ-ს რეგისტრაციის ზღვრის გამოტოვებაზე?

ცალკე გამოკვეთილი ჯარიმა არ არსებობს. ფასი სხვაგანაა. დღგ-ს ვალდებულება წარმოიშობა იმ ოპერაციიდან, რომელმაც 100 000 ლარი გადააჭარბა, ამიტომ შემოსავლების სამსახურს შეუძლია დღგ დაარიცხოს იმ ინვოისებზე, რომლებიც მის გარეშე გამოწერეთ, პლუს საურავი გადაუხდელ თანხაზე. კლიენტები დღგ-ს უკან დათარიღებით იშვიათად იხდიან, ამიტომ დარიცხვა პირდაპირ თქვენი მარჟიდან გამოვა.

შეუძლია ბუღალტერს ჩემი პაროლის გარეშე წარადგინოს დეკლარაცია?

დიახ. შემოსავლების სამსახურის პორტალი ქვემომხმარებლის უფლებებს უჭერს მხარს, ამიტომ კომპანიას შეზღუდულ წვდომას მისივე ლოგინით აძლევთ და მერე ართმევთ. მთავარი ლოგინი არავის მისცეთ. თუ კომპანია ქვემომხმარებლის ნაცვლად თქვენს მთავარ პაროლს ითხოვს, ეს იმის სიგნალია, როგორ ეპყრობა ყველაფერ დანარჩენს.

სჭირდება ბუღალტერი, თუ კომპანია არ საქმიანობს?

ჩვეულებრივ არა და ეს ყველაზე ნათელი შემთხვევაა თავად დეკლარირებისთვის. უმოქმედო კომპანია მაინც წარადგენს დეკლარაციებს, მაგრამ ისინი ნულოვანია, ნულოვან დეკლარაციას კი საგადასახადო კოდექსი დაგვიანების ჯარიმას არ აკისრებს. თვეში რამდენიმე წუთში თავად წარდგენა სრულიად გონივრულია. გადაწყვეტილებას იმ თვეს დაუბრუნდით, როცა პირველ ინვოისს გამოწერთ.

შემიძლია წლის შუაში ბუღალტრის შეცვლა ან თავად აღრიცხვაზე დაბრუნება?

დიახ, ხელშეკრულებით დაბმული არ ხართ და ვერც ერთი დეკლარაცია არ ელოდება წლის ბოლოს. წარდგენილი დეკლარაციები, საბანკო ამონაწერები და პირველადი დოკუმენტები შეაგროვეთ მანამ, სანამ დაშორდებით, და არა მერე. გამსვლელი კომპანიის პორტალზე წვდომა იმავე დღეს გააუქმეთ, როცა ახალს აძლევთ.

რა უფრო იაფია საბოლოოდ, თავად აღრიცხვა თუ ბუღალტერი?

თავად აღრიცხვა უფრო იაფია უმოქმედო კომპანიებსა და დაბალი შემოსავლის ფრილანსერებზე ერთი შემოსავლის არხით. ბუღალტრის აყვანა იაფდება მაშინ, როცა ერთი შეცდომის მოსალოდნელი ფასი წლიურ საფასურს გადააჭარბებს, ეს კი უფრო მალე ხდება, ვიდრე მფლობელების უმეტესობა ელოდება. დაიწყეთ ჩვენი რანჟირებული სიით, ბუღალტრები თბილისში, და ორ კომპანიას ფიქსირებული თვიური ფასი სთხოვეთ.